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邯郸市永年区人民政府关于2016年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

作者:本站  来源:  
 

邯郸市永年区人民政府
关于2016年度本级预算执行和其他财政
收支情况的审计工作报告
201799
区审计局局长 崔庆军
 
主任、各位副主任、各位委员:
受区政府委托,现在我向区人大常委会报告2016年度我区本级预算执行和其他财政收支审计的基本情况,请予审议。
根据审计法及相关法律法规,区审计局对2016年度我区本级预算执行情况进行了审计。审计实施中,紧紧围绕区委、区政府的中心工作,牢固树立新发展理念,以推动财政预算管理制度改革为目标,坚持依法审计、客观求实,鼓励创新,推动改革,揭示重大违法违纪问题,加强重点领域的审计监督,切实维护财政预算执行的严肃性。
一、2016年度县本级预算执行和其他财政收支审计情况
2016年我区财政工作在区委、区政府的正确领导下,在区人大的监督支持下,坚持以新发展理念引领经济发展新常态,全面落实区委区政府决策部署,积极应对经济下行压力,缓解财政收支矛盾,狠抓增收节支保平衡,优化支出结构保重点,确保了重点领域的财政资金需求。2016年我区财政收入完成187360万元,占年初计划97%,较上年增加10913万元。分系统完成情况是:国税完成56273万元,占年初任务99%,较上年增加4910万元。地税完成61061万元,占年初任务75%,较上年减少9903万元。财政系统完成70027万元,占年计划130%,较上年增加15907万元。
在预算支出方面,不断优化财政支出结构,合理安排支出预算,确保了重点支出需要。财政部门通过争取专项资金、债务资金等措施,保障了区委、区政府确定的强农惠农、保障和改善民生、精准扶贫和教育经费等重点工作的实施。从审计结果看,2016年财政预算支出完成609091万元,占年初预算233%。原县十四届人大五次会议批准的2016年财政预算支出为261000万元,比年初预算增支348091万元。增支主要因素是:债务资金支出217627万元,上级追加专款资金支出51250万元,2015年以前存量资金支出34504万元,临时追加预算支出44710万元。
2016财政支出结构看,上级专款及债务资金支出359735万元,占全部财政支出59%;生产性支出103019万元,占全部财政支出17%;工资及经费133637万元,占全部财政支出23%,工资及经费仍是本级财政支出的主要部分。
从今年审计情况看,2016年财税部门紧紧围绕区委、区政府确定的任务目标,严格依法治税,促进财政增收,提高财政资金使用效益,努力提高财政收入质量。有关部门及单位财经法纪观念意识进一步增强,总的来说,2016年我区本级预算执行和其他财政收支情况是较好的,但在有些方面仍存在违反财经纪律行为和管理不规范问题。
二、2016年度预算执行和其他财政财务收支审计中发现的主要问题
(一)区财政预算执行与管理审计情况
1、财政资金亏空金额大,包袱沉重,财政形势不容乐观。截至2016年底区财政资金亏空193024万元,较上年206314万元减亏13290万元,亏空的主要原因是前几年我区重点项目建设等遗留问题。近年来我区在狠抓增收节支保平衡,确保重点领域财政资金需求的同时,积极弥补财政亏空资金,年年都有所进展,但我区财政主要是吃饭财政,在保工资,保运转的基础上,财政结余很少,尽快甩掉财政包袱比较困难。目前财政只能采取拆借资金办法,应付财政资金运转,由此占用了其他大量的资金,其中挤占上级专项资金149026万元,贷款举债7956万元。借用其他资金36042万元。同时由于财政资金紧张,造成我区年度财政决算不实,大量的财政支出未列支出而长期挂账,截止2016年底我县未消化的财政挂账支出达19亿元。目前我区财政资金依然紧张,亏空严重,财政形势不容乐观。
2、2016年度一般预算收入虚收60219万元。一是虚增税收12700万元,区财政先拨付给区国土局、交通局等五个单位资金12700万元,上述单位当即以耕地占用税全部上缴区地税,财政虚收虚支。虚收税收占地税收入完成任务的20.7%。二是区财政将应纳入“基金收入”科目核算的土地出让金47519万元,计入在“一般预算收入”科目核算,虚增一般预算收入。以上合计虚增财政收入60219万元。
3、审计决定未能落实,区财政垫付的民营企业贷款迟迟没有收回。针对区财政2011年垫付永年众禾粮棉油有限公司等三家私营企业农发行到期贷款5825万元(永年众禾粮棉油有限公司4940万元,永年恒辉粮食贸易有限公司600万元,永年茂祥粮食购销有限公司285万元)没有追回的问题,区审计局以审计决定书,责成区财政局限期收回,必要时通过法律手段追诉。截止今年审计时,区财政局已通过法律手段追诉,但未结果。
4、支付借款及融资利息未使用正规票据入账,财政支出手续不符合规定。2016年区财政国库科直接支付给嘉海房地产、旗胜房地产等单位利息3328.6万元,均未出具正规票据。区财政仅以预算拨款凭证支付,按照规定上述单位均不是我区预算拨款单位,支付融资利息必须出具税务票据才能拨付,不出具税务票据容易造成偷漏税款发生,审计发现后,责成区财政改正并严格执行发票管理制度,并限期补取正规票据。。
(二)区地税部门税收征管中存在的主要问题
少征、不征税金23.5万元。经对10家纳税企业延伸审计发现,2016年区地税局在征收税款过程中,未能严格按照税法规定对纳税单位进行征收税款。个别企业仍存在不按规定缴纳土地使用税问题,如河北奥健食品有限公司少缴城镇土地使用税23.5万元,地税局征收税款不到位。审计责令区地税局要加强征管,采取有力措施,确保税收及时足额入库。
基建项目超预算超计划99.8万元。2014年区地税局办公楼进行抗震加固建设,项目中标价为296.5万元。2015年4月完工,实际投资396.3万元,超支99.8万元。违反了国家计委《关于控制建设工程造价的若干规定》“建设项目设计任务书投资估算应对总造价起控制作用。1.建设项目设计任务书的投资估算是项目决策的重要依据之一,设计任务书一经批准,其投资估算应作为工程造价的最高限额,不得任意突破”,审计责令区地税局对超概算部分报上级主管部门和同级财政部门审批。
(三)区工业园区管委会审计情况
1、财政收入征收不及时,金额61.8万元。园区管委会不能及时征收部分项目土地出让金合计61.8万元。其中:北区的脱水蔬菜厂欠缴土地出让金53.6万元;北区的油毡厂欠缴土地出让金8.2万元。均为1995年进区欠缴的土地出让金,园区管委会征收不力。
2、借出的财政资金169.2万元未能收回。截至2016年底,园区管委会共计借出财政资金169.2万元,其中个人欠款38万元,借给标准件协会、兴业村等单位131.2万元,园区管委会目前资金紧张,借出的资金应及时收回及清理。
3、扩大财政开支范围3万元。2016年2月,园区管委会支付园区派出所经费3万元,园区派出所属于乱摊派行为,审计责成园区管委会限期追回违规支付的资金。
4、工业园区内项目绩效不佳。通过对工业园区内投资项目及税收情况看,审计认为工业园区管委会应加大对进区项目质量的把关力度,一是大部分项目效益不佳,经济实力强的企业较少,部分项目占地建设后,由于后续资金不到位,迟迟不能生产经营。如西区截止2017年7月共有项目企业86家,占地5450亩,目前处于正常运营的44家,停产的10家,未动工项目2家,其余30家为标准件产业,按照相关规定正在进行提升改造。二是纳税大户企业少,缴纳税金少,甚至部分企业偷漏土地使用税。
(四)区国土资源局审计情况
垫付应由财政支付的款项1552万元未清理。一是2015年底在办理建设用地指标中累计垫付应由财政负担的新增建设用地有偿使用费807万元。二是2015年底在办理征收集体土地中累计垫付应由财政负担的被征地农民基本养老保险745万元,以上合计1552万元未清理。审计责成区国土局尽快清理。
少征财政收入1000万元。区国土资源执法局2015年向16家砖瓦窑厂非法占地企业下达了处罚决定书,处罚金额为1101万元,实际开票收取101万元,少征罚款1000万元。根据《预算法》第五十五条“预算收入征收部门和单位,必须依照法律、行政法规的规定,及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定,多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入,不得截留、占用或者挪用预算收入”的规定。审计责令区国土资源执法局补征应当收取的财政收入。
未批先建土地254亩。经对2015年土地出让卷宗抽查发现,部分地块在挂牌前有的企业已缴纳了土地出让金,经现场核实部分楼盘已经封顶或正在施工,未批先占土地达254亩。审计责令区国土局整改,并严格执行有关国有土地出让政策。
(五)区第二中学审计中存在的主要问题
一是2014年-2016年购进的办公用品、耗材等商品31万元未经政府采购。
二是2015年-2016年购进的体育器材、摄像机等物品92万元,未登记固定资产账户。审计责令更正。
(六)区交通局审计情况
1、部分施工项目未进行招投标,金额161万元。区交通局2015至2016年2月分两次支付给永年区恒通公路工程有限公司工程款161万元,施工项目是:永洋钢厂路、污水场处理和垃圾处理场道路硬化及零星工程等项目,以上施工项目均未进行招投标程序,直接指定施工单位进行施工。
2、欠缴职工养老金约762.8万元。经测算,区交通系统2012年4月至2016年2月总计欠缴职工养老金762.8万元。不符合《社会保险费征缴暂行条例》第十条“缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额,经社会保险经办机构核定后,在规定的期限内缴纳社会保险费”的规定。
3、会计核算水平丞需规范提高。经审计发现,一是区交通局将市局拨入的名李线管理费直接冲减“其他应收款”科目列支的公务用车及办公费,未计收入。二是截止2015年底区交通局账面往来款项清理不及时,金额高达8993万元。三是区交通局2015年度购置电脑、冷藏柜、空调等设备金额15.6万元,未登记固定资产台账,容易造成国有资产流失,会计核算水平有待提高。
对于区交通局存在的上述问题,审计责成交通局进行整改,严格执行建设项目招投标程序,规范财务管理,防止资产流失。
(七)西河庄乡经济责任审计存在的主要问题
一是乱收费、乱罚款。西河庄乡从2014年至2016年3月,该乡在无收费许可证的情况下,以修路集资、计生进度罚款等名义收取各村款项10.7万元,属乱收费、乱罚款行为。从近年来对乡镇财务收支审计情况看,乡镇乱收费、乱罚款现象明显减少,但仍有乱收费现象,造成的主要原因是财政安排经费不足及乡镇费用开支较大。
二是财务管理不规范,该乡从2014年至2016年3月间使用非正规票据入账9.6万元,乡镇财务管理仍需加强。
(八)广府生态文化园区审计情况
1、管委会未经政府采购支出505.7万元。2013年至2014年管委会未经政府采购支出505.7万元,主要是购买扫路车、绿化工程及工程造价资讯等。以上款项均为财政资金,应纳入政府采购项目。
2、管委会下属的广府古城文化旅游开发公司财务管理不规范。一是截止2016年11月26日盘点现金时白条49.3万元,白条顶库金额大。二是2015年,开发公司应以暂付款科目核算的董迎阳借款10万元,记入支出账户,扩大开支。三是少交营业税金及附加5.8万元。
(九)政府投资建设项目审计情况
为加强对政府投资项目的审计监督,提高政府投资效益,2016年区审计局共进行竣工决算审计项目66个,送审金额41640万元,审减工程造价6696万元,平均审减率为16.08%。涉及到住建部门、交通部门的道路改造工程、教育部门的校舍危改工程及经济适用房等项目,主要项目有东三环新建工程、尧南线、惠民园小区、建设学校工程、中华大街北段排水工程等等。审计结果得到区委、区政府主要领导的充分肯定。为治理我区工程建设领域违纪违规现象,规范项目建设起到了积极作用。
三、审计建议
(一)进一步优化财政资源配置,切实盘活存量、用好增量。一是财政部门进一步明确在预算管理中的权责,健全配置合理、职责清晰、运转高效的财政管理制度。二是优化支出结构,着力支持去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板,从严控制一般性支出。
(二)积极采取措施缓解财政资金紧张的矛盾,防范和化解各种风险隐患。一是加强财政收支的统筹协调,更加有效地发挥积极财政政策的作用。在继续减税降费的同时,依法加强税收征管,确保应收尽收,为重点支出提供财力保障。二是强化地方政府债务管理,促进消化债务存量、严控增量,密切关注“部门融资平台”可能增加政府债务的潜在风险点。
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